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證監(jiān)會(huì)修訂和發(fā)布新三板四項(xiàng)文件鼓勵(lì)創(chuàng)新層基礎(chǔ)層公司年報(bào)“簡(jiǎn)明易懂”滿足多元化信息需求

來(lái)源：證券日?qǐng)?bào) 2020-01-14 11:47:13

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1月13日，記者從證監(jiān)會(huì)獲悉，為推動(dòng)新三板各項(xiàng)改革措施平穩(wěn)落地，依據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《公眾公司辦法》)《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《信息披露辦法》)，證監(jiān)會(huì)對(duì)新三板定向發(fā)行格式準(zhǔn)則兩項(xiàng)文件進(jìn)行修訂，同時(shí)發(fā)布了創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層年報(bào)格式準(zhǔn)則兩項(xiàng)文件，共四項(xiàng)文件，自發(fā)布之日起實(shí)施。

不愿具名的新三板資深研究人士對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，四項(xiàng)文件主要是完善了差異化信披要求，提高信息披露的針對(duì)性和有效性，同時(shí)鼓勵(lì)公司結(jié)合自身所處行業(yè)進(jìn)行信息披露，滿足投資者的多元化信息需求。

修訂的兩項(xiàng)文件分別是《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)—定向發(fā)行說(shuō)明書和發(fā)行情況報(bào)告書》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)—定向發(fā)行申請(qǐng)文件》(以下統(tǒng)稱定向發(fā)行格式準(zhǔn)則);制定的兩項(xiàng)文件分別是《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)—創(chuàng)新層掛牌公司年度報(bào)告》和《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第10號(hào)—基礎(chǔ)層掛牌公司年度報(bào)告》(以下統(tǒng)稱創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層年報(bào)格式準(zhǔn)則)。

證監(jiān)會(huì)表示，本次修訂定向發(fā)行格式準(zhǔn)則，主要依據(jù)《公眾公司辦法》，調(diào)整了以下四方面內(nèi)容：一是統(tǒng)一定向發(fā)行的要求，將信息披露及申報(bào)文件要求的適用范圍擴(kuò)大至全體公眾公司;二是完善信息披露內(nèi)容，明確了發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)等方面的披露要求，細(xì)化了募集資金用途等披露要求;三是督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，補(bǔ)充了對(duì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見(jiàn)的要求;四是繼續(xù)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)，明確掛牌公司申請(qǐng)定向發(fā)行需要履行行政許可的，由全國(guó)股轉(zhuǎn)公司先行出具自律監(jiān)管意見(jiàn)，作為申請(qǐng)行政許可的必備文件。

證監(jiān)會(huì)表示，本次制定創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層年報(bào)格式準(zhǔn)則，主要依據(jù)《信息披露辦法》，細(xì)化創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層掛牌公司的年度報(bào)告披露要求：一是明確創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層年報(bào)的差異化披露要求，同時(shí)對(duì)披露內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)簡(jiǎn)化。二是借鑒科創(chuàng)板改革成果，以投資者需求為核心，提升年報(bào)信息披露的可讀性、有用性。三是從中小企業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，強(qiáng)化對(duì)創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)因素的披露。

記者注意到，在創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層年報(bào)格式準(zhǔn)則中，均提到“鼓勵(lì)公司結(jié)合自身特點(diǎn)，以簡(jiǎn)明易懂的方式披露對(duì)投資者特別是中小投資者決策有用的信息。”這與3月1日即將實(shí)施的新證券法要求相吻合。新證券法在信息披露章節(jié)，對(duì)信息披露義務(wù)人披露的信息新增了“簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂”的要求，要求上市公司提高信披質(zhì)量，信披內(nèi)容需要接地氣。

關(guān)鍵詞：證監(jiān)會(huì) 新三板四項(xiàng)文件